Am 01.01.2019 trat eine neue EU-Richtlinie bezüglich der umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen in Kraft.

Die neue EU-Richtlinie entspricht genau der in Österreich bereits gelebten Praxis: jene Hotelgutscheine, die auf eine konkrete Leistung lauten (als „Einzweckgutscheine“ bezeichnet) sind einer Anzahlungsbesteuerung zu unterwerfen, reine Betragsgutscheinen („Mehrzweckgutscheine“) unterliegen unverändert nicht der Anzahlungsbesteuerung.

Genauere Definitionen der Gutscheintypen

Einzweck-Gutscheine

Ein „Einzweck-Gutschein“ liegt vor, wenn der Ort der Leistungen und die dafür geschuldete Umsatzsteuer bei der Ausstellung des Gutscheins feststehen, wie z. B. der Gutschein eines Theaters für den Besuch einer Theatervorstellung oder der Gutschein für ein bestimmtes Küchengerät, der in allen Filialen und bei Franchisenehmern in ganz Österreich eingelöst werden kann.

Bereits bei Übertragung eines Einzweck-Gutscheins ist von der Erbringung der Leistung, auf die er sich bezieht, auszugehen. Einzweck-Gutscheine unterliegen auch dann der Umsatzsteuer, wenn sie später nicht eingelöst werden oder wenn sie von einem Dritten übertragen werden.

Mehrzweck-Gutscheine

Ein „Mehrzweck-Gutschein“ ist jeder Gutschein, bei dem es sich nicht um einen „Einzweck-Gutschein“ handelt, wie z. B. ein Gutschein einer Restaurantkette über € 100,00.

Die Übertragung (Verkauf) von Mehrzweck-Gutscheinen (z. B. Geschenkbons, Geschenkmünzen), die zum späteren Bezug von Waren nach freier Wahl oder nicht konkretisierten Dienstleistungen berechtigen, stellt noch keinen steuerbaren Vorgang dar. Das Entgelt für die Veräußerung eines solchen Gutscheins unterliegt nicht der Anzahlungsbesteuerung. Bei Mehrzweck-Gutscheinen ist erst die tatsächliche Leistungserbringung steuerbar und führt zur Entstehung der Steuerschuld. Wird ein Mehrzweck-Gutschein von einem anderen Unternehmer als dem Unternehmer, der den der Umsatzsteuer unterliegenden Umsatz erbringt, übertragen, so unterliegen alle bestimmbaren Dienstleistungen, wie z. B. Vertriebs- oder Absatzförderungsleistungen, der Umsatzsteuer.

Mehr zum Thema auch auf der Infopage der Wirtschaftskammer : https://www.wko.at

Als technischer Anbieter kann INCERT allerdings keine Empfehlung aussprechen, wie Gutscheine und andere Artikel in Ihrem Unternehmen besteuert werden müssen. Bitte klären Sie dies unbedingt mit Ihrer Steuerberatung.

Welche Einstellungen Sie im INCERT Backend vornehmen können haben wir in einem Artikel in unserem Kunden Helpcenter für Sie zusammengefasst:

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